財政投融資の基礎知識

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財政投融資の基礎知識

積立金

財政融資資金勘定においては、毎会計年度の決算上剰余金が生じた場合、財政融資資金勘定の財務の健全性を確保するため、積立金として積み立て(特別会計に関する法律第58条第1項)、将来の金利変動による不足に備えることとしています。 特別会計に関す...
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現額

現額 当該年度の財政投融資計画額と前年度からの繰越額を合計したものを指します。 出所:財政投融資の基礎知識(財務省) 現額 補正予算などによる改定を含め、当該年度の財政投融資計画額と前年度からの繰越額を合計したものを指します。 ...
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臨時財政対策債

臨時財政対策債 - 財政投融資の基礎知識 地方債は原則として、公営企業(交通、ガス、水道など)の経費や建設事業費の財源を調達する場合など、地方財政法第5条に掲げる場合において発行できることとなっていますが、臨時財政対策債は、その例外として...
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実地監査

財政投融資の確実な運用と適正な管理を確保するため、財投機関や財投対象事業が行われている場所に出張して実態を確認するものをいいます。実地監査には、大きく分けて、法人等実地監査と地方公共団体実地監査があります。 (法人等実地監査) 財務省理財局...
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デュレーション

デュレーション 資産(貸付金の回収など)または負債(財投債の償還など)から生じる将来キャッシュフローを現在価値に換算し、そのキャッシュフローが生じるまでの期間を現在価値のウェイトで加重平均したものをいい、資産又は負債の平均残存期間を示して...
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財政投融資計画

財政投融資計画 - 財政投融資の基礎知識 各年度における、財政投融資(財政融資、産業投資、政府保証のうち、その期間が5年以上となるもの)について、財投機関毎の予定額を一覧にしたものをいいます。特別会計予算の添付資料として、閣議を経た上で国...
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償還確実性

償還確実性 - 財政投融資の基礎知識 財政投融資の審査を行う上でのポイントの一つで、財投機関が確実に債務の償還を行うことができると認められることをいいます。 出所:財政投融資の基礎知識(財務省) 償還確実性 - 日本政策投資銀行 ...
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アーニング・アット・リスク

リスクを管理する手法の一つで、将来の一定期間の損益について、モンテカルロシミュレーションなどにより分析を行い、一定の確率で起こりうる損益の変動を把握するものです。 出所:財政投融資の基礎知識(財務省)
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発生主義

現金の授受にかかわらず、財貨・役務の経済価値の増加減少の事実が発生した時に、収益および費用を認識し計上する基準をいいます。 財政投融資特別会計については、平成13年度以後、財務状況を明らかにする観点から「発生主義」に基づく損益計算書、貸借対...
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財政投融資特別会計財政融資資金勘定

この勘定は、財政融資資金の運用に関する経理を、一般会計と区分して明確にするために設置されており、平成13年度に資金運用部特別会計を改称し設置された財政融資資金特別会計を前身としています。 主な歳入は、財政融資資金の資金運用収入、公債金(財投...
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