財政投融資の基礎知識

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財政投融資の基礎知識

実地監査

財政投融資の確実な運用と適正な管理を確保するため、財投機関や財投対象事業が行われている場所に出張して実態を確認するものをいいます。実地監査には、大きく分けて、法人等実地監査と地方公共団体実地監査があります。 (法人等実地監査) 財務省理財局...
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デュレーション

デュレーション 資産(貸付金の回収など)または負債(財投債の償還など)から生じる将来キャッシュフローを現在価値に換算し、そのキャッシュフローが生じるまでの期間を現在価値のウェイトで加重平均したものをいい、資産又は負債の平均残存期間を示して...
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財政投融資計画

財政投融資計画 - 財政投融資の基礎知識 各年度における、財政投融資(財政融資、産業投資、政府保証のうち、その期間が5年以上となるもの)について、財投機関毎の予定額を一覧にしたものをいいます。特別会計予算の添付資料として、閣議を経た上で国...
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償還確実性

償還確実性 - 財政投融資の基礎知識 財政投融資の審査を行う上でのポイントの一つで、財投機関が確実に債務の償還を行うことができると認められることをいいます。 出所:財政投融資の基礎知識(財務省) 償還確実性 - 日本政策投資銀行 ...
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アーニング・アット・リスク

リスクを管理する手法の一つで、将来の一定期間の損益について、モンテカルロシミュレーションなどにより分析を行い、一定の確率で起こりうる損益の変動を把握するものです。 出所:財政投融資の基礎知識(財務省)
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発生主義

現金の授受にかかわらず、財貨・役務の経済価値の増加減少の事実が発生した時に、収益および費用を認識し計上する基準をいいます。 財政投融資特別会計については、平成13年度以後、財務状況を明らかにする観点から「発生主義」に基づく損益計算書、貸借対...
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財政投融資特別会計財政融資資金勘定

この勘定は、財政融資資金の運用に関する経理を、一般会計と区分して明確にするために設置されており、平成13年度に資金運用部特別会計を改称し設置された財政融資資金特別会計を前身としています。 主な歳入は、財政融資資金の資金運用収入、公債金(財投...
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償還方法

財政融資資金貸付金の償還方法には、元金均等償還、元利均等償還、満期一括償還といった方法があります。 出所:財政投融資の基礎知識(財務省)
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運用残

財政投融資計画に計上した財政融資や政府保証などの予定額のうち、実行されなかった金額をいいます。 なお、財政融資資金の運用残額については、この額に見合う財投債発行を行わず、また、政府保証債の運用残額についても、この額に見合う政府保証の実行を取...
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補償金免除繰上償還

財政融資資金は、できる限り低利の資金を供給するために、貸付金利と調達金利を同一とし、利ざやを取らずに長期・固定の貸付けを行いながら収支相償うように運営されていることから、財投機関が繰上償還を行う際には補償金(=将来得べかりし利益)の支払いを...
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